Działalność gospodarcza rozliczana w formie ryczałtu to sposób opodatkowania dochodów, w którym przedsiębiorca płaci podatek od przychodów (bez uwzględniania kosztów ich uzyskania).
W Polsce ta forma opodatkowania nazywa się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i jest popularna wśród mikroprzedsiębiorców oraz małych firm, które spełniają określone kryteria.
Kluczowe cechy ryczałtu:
1. Podstawa opodatkowania:
– Podatek płaci się od przychodu, a nie od dochodu (dochód to przychód pomniejszony o koszty). Oznacza to, że przedsiębiorca nie może odliczać kosztów prowadzenia działalności od przychodu.
2. Stawki podatkowe:
– Stawki ryczałtu są zróżnicowane w zależności od rodzaju działalności i wahają się od 2% do 17%
.
3. Kto może korzystać z ryczałtu:
– Przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku nie przekroczyli określonego limitu przychodów (w 2024 roku to 2 miliony euro przeliczone na złote)
– Działalność musi mieścić się w katalogu rodzajów działalności uprawnionych do ryczałtu (nie wszystkie branże mogą korzystać z tej formy)
4. Prosta księgowość:
– Zamiast prowadzenia książki przychodów i rozchodów lub pełnej księgowości, przedsiębiorca prowadzi ewidencję przychodów, co znacznie upraszcza kwestie administracyjne
5. Brak możliwości odliczeń:
– W ryczałcie nie można odliczyć kosztów prowadzenia działalności
6. Zaliczki na podatek:
– Podatek płaci się w formie zaliczek miesięcznych lub kwartalnych w zależności od wysokości stawki podatku
Zalety ryczałtu:
• Prostota i niższe koszty obsługi księgowej
• Niskie stawki podatku dla wybranych rodzajów działalności
• Brak konieczności dokumentowania i rozliczania kosztów
Wady ryczałtu:
• Nieopłacalny dla firm z dużymi kosztami uzyskania przychodu (np. zakupy towarów, leasing)
• Ograniczenia w dostępności dla niektórych rodzajów działalności
W związku z tym, iż nie odlicza się kosztów od przychodu, to Bankowi ciężko jest ustalić jaki jest faktyczny dochód Klienta, stąd ryczałt uważany jest za jedną z form opodatkowania, na której dochód liczony do zdolności jest najniższy.
W zależności od Banku możemy przyjąć, że dochód Klienta w zależności od stawki podatku ryczałtu wylicza się jako procent przychodu od 15 do 50%.
Jeżeli więc mam miesięcznie przychodu 10.000,00 zł to dla jednego Banku dochodem moim będzie 1.500,00 zł a dla drugiego może to być 5.000,00 zł.
Problem pojawia się w przypadku niskich przychodów i Banku, który do zdolności bierze najniższy wskaźnik procentowy przychodu.
Dokumentami wymaganymi w przypadku takiej formy opodatkowania przez Banki są najczęściej:
– PIT 28 za ostatnie 2 lata
– PIT 28 za ostatni rok
– ewidencja przychodów narastająco za ostatni rok oraz rok bieżący
– ewidencja przychodów szczegółowa za poszczególne miesiące
– potwierdzenia płatności zaliczek na podatek dochodowy
Jakie dokumenty przygotować w zależności od formy opodatkowania i dla którego Banku?
Jakie Banki obliczają najlepiej dochód w przypadku ryczatłu?
Jak przygotować się do kredytu będąc przedsiębiorcą?
Na te i inne pytania chętnie odpowiem podczas niezobowiązującego spotkania w tym zakresie.
Moje usługi są bezpłatne.